L’Agenzia delle Entrate con Risoluzione n. 3 del 17/03/2016, nell’ottica della semplificazione degli adempimenti posti a carico dei sostituti d’imposta, ha provveduto ad apportare variazioni sull’utilizzo di alcuni codici tributo.
Tali variazioni – riportate analiticamente sotto in tabella – sono entrate in vigore dal 01/01/2017 e troveranno applicazione verosimilmente a partire dagli F24 da versare per le scadenze di metà Febbraio.
Tali variazioni toccano solo marginalmente gli adempimenti delle realtà del terzo settore: in particolare viene modificato il codice di versamento delle ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente che viene ricondotto al generico codice di versamento delle ritenute Irpef per lavoro dipendente (da 1004 a 1001). Inoltre il codice tributo per il versamento delle ritenute relative a provvigioni per rapporti di commissione di agenzia di mediazione e di rappresentanza viene accorpato con il codice di versamento generico delle ritenute da lavoro autonomo e professionale (da 1038 a 1040).
A seguito di questi accorpamenti di tributi sarà opportuno che le associazioni che si avvalgono di lavoro dipendente ed anche di prestazioni assimilate al lavoro dipendente (collaborazioni coordinate e continuative, collaborazioni occasionali sopra i 5mila euro e indennità di carica) valutino se sia opportuno aggiornare il metodo di contabilizzazione delle buste paga a partire da quelle di gennaio 2017.
Infatti se in passato, per una più facile riconciliazione delle schede contabili, c’era l’abitudine di contabilizzare separatamente le ritenute per le due distinte categorie di lavoro (dipendente ed assimilato) a cui corrispondevano autonomi versamenti, ora tale distinzione dei versamenti non ci sarà più, quindi sarà opportuno contabilizzare cumulativamente le ritenute in una unica voce di debito.
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Codici tributo da utilizzare fino al 31/12/2016 |
Descrizione codici tributo |
Codici tributo da utilizzare dal 1°/1/2017 |
Descrizione codici tributo |
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1004 |
Ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente |
1001 |
Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio |
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1013 |
Ritenute su conguaglio effettuato nei primi 2 mesi dell'anno successivo |
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1033 |
Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options - art. 33, c2 del D.L 78/2010 |
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1685 |
Ritenute du retribuzioni riallineamento pagamento rateale |
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1686 |
Ritenute su retribuzioni riallineamento unica soluzione |
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1059 |
Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versata in Sicilia, Sardegna e Valle d'Aosta e maturati fuori dalle predette reg. -art.33, c. 2 DL 78/2010 |
1301 |
Retribuzioni pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e conguagli Sicilia, Sardegna, Valle d'Aosta impianti fuori regione |
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1693 |
Ritenute su retribuzioni corrisposte da sostituti d'imposta con domicilio fiscale in Sicilia, Sardegna o Valle d'Aosta ma di competenza esclusiva dell'erario- riallineamento pagamento rateale |
1301 |
Retribuzioni pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e conguagli Sicilia, Sardegna, Valle d'Aosta impianti fuori regione |
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1694 |
Ritenute su retribuzioni corrisposte da sostituti d'imposta con domicilio fiscale in Sicilia, Sardegna o Valle d'Aosta ma di competenza esclusiva dell'erario- riallineamento unica soluzione |
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1054 |
Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione. -art.33, c. 2 DL 78/2010 |
1601 |
Retribuzioni pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Sicilia |
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1613 |
Ritenute su conguaglio effettuato nei primi 2 mesi dell'anno successivo impianti in Sicilia |
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1687 |
Ritenute su retribuzioni di competenza della regione Sicilia- riallineamento pagamento rateale |
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1688 |
Ritenute su retribuzioni di compet.d.Regione Sicilia Riall.U.Soluz |
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1055 |
Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione. -art.33, c. 2 DL 78/2010 |
1901 |
Retribuzioni pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e conguaglio impianti in Sardegna |
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1689 |
Ritenute su retribuzioni di competenza della regione Sardegna riallineamento pagamento rateale |
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1690 |
Ritenute su retribuzioni di competenza della regione Sardegna riallineamento unica soluzione |
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1913 |
Ritenute su conguaglio effettuato nei primi 2 mesi dell'anno successivo impianti in Sardegna |
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1056 |
Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle d'Aosta e versata fuori regione. -art.33, c. 2 DL 78/2010 |
1920 |
Retribuzioni pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Valle d'Aosta |
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1691 |
Ritenute su retribuzioni di competenza della regione Valle d'Aosta riallineamento pagamento rateale |
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1692 |
Ritenute su retribuzioni di competenza della regione Valle d'Aosta riallineamento unica soluzione |
1920 |
Retribuzioni pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Valle d'Aosta |
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1916 |
Ritenute su conguaglio effettuato nei primi 2 mesi dell'anno successivo impianti in Valle d'Aosta |
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1038 |
Ritenute su provvigioni per rapporti di commissione di agenzia di mediazione e di rappresentanza |
1040 |
Ritenute su redditi di lavoro autonomo compensi per l'esercizio di arti e professioni |
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3815 |
Addizionale regionale all'IRPEF sostituto d'imposta trattenuta di importo minimo |
3802 |
Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche sostituti d'imposta |
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111E |
Ritenute su conguaglio effettuato nei primi 2 mesi dell'anno successivo |
100E |
Ritenute su redditi di lavoro dipendente e assimilati |
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122E |
Ritenute su conguaglio effettuato nei primi 2 mesi dell'anno successivo impianto in Valle d'Aosta |
192E |
Ritenute operate su trattamenti pensionistici e redditi da lavoro dipendente ed assimilati maturate in Valle d'Aosta e versate fuori dalla regione stessa |
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